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El derecho a la no autoinculpación en materia tributaria. Un comentario
Boletín de la Academia de Ciencias Políticas y Sociales No. 169 | ACIENPOL, 2022
El artículo resume y da una visión crítica de las tendencias mundiales respecto del derecho a la no autoinculpación en materia tributaria. Para ello, el texto se apoya en la información fáctica aportada por el Observatorio para la Protección de los Derechos de los Contribuyentes del International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) desde 2015 hasta la fecha, y señala a la regularización voluntaria y al reporte obligatorio de esquemas fiscales como dos amenazas, actuales y veladas, a la efectiva vigencia de este derecho fundamental en materia fiscal.
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- Año 2022
- Editorial Centro de Estudios de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Buenos Aires
Aspectos Destacados y Tendencias Mundiales en los Derechos de los Contribuyentes en 2020
Revista Debates de Derecho Tributario y Financiero, Año II No. 4 | Centro de Estudios de Derecho Financiero y Tributario UBA, 2022
Apoyado en su mayor parte en jurisprudencia, el artículo resume y analiza tres de las tendencias en la protección práctica de los derechos de los contribuyentes en 2020 que se desprenden de los trabajos del Observatorio para la Protección de los Derechos de los Contribuyentes del IBFD, relativas a (i) confidencialidad, (ii) auditorías intensivas y sanciones penales y administrativas, y (iii) situaciones transfronterizas.
* Originalmente publicado en inglés como “Highlights and Trends in Global Taxpayers’ Rights 2020” en Bulletin for International Taxation, Vol. 75 No. 7, IBFD, Ámsterdam, 2021. Traducido y reproducido con permiso.
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- Año 2022
- Editorial Centro de Estudios de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Buenos Aires
- Impuestos y Derecho Tributario
- Derecho Tributario
- Sanciones penales y administrativas
- Derechos de los Contribuyentes
- Confidencialidad
- Auditorías Fiscales
- Fiscalizaciones Intensivas
- situaciones transfronterizas
- Intercambio de Información
- Reporte obligatorio de esquemas fiscales
- Taxation and Taxpayer's Right
- Taxpayers Rights
- Tax Law
- Taxpayer Rights
Panorámica general del sistema sancionador tributario aplicable al impuesto sobre la renta en Guatemala
Revista Iustitia et Pulchritudo, Vol. 2 No. 2 | Universidad de Santa María La Antigua, 2021
El trabajo se divide en dos (2) partes. La primera parte trata las bases constitucionales del sistema sancionador guatemalteco. Se desarrollan los principios de: (i) reserva legal y legalidad punitiva; (ii) proporcionalidad; (iii) non bis in ídem; y (iv) culpabilidad. Dentro del concepto de proporcionalidad, se hace referencia a los subprincipios de idoneidad, necesidad, y proporcionalidad stricto sensu. La segunda parte trata analíticamente la aplicación del sistema sancionador en el impuesto sobre la renta. Para ello, se desarrolla el régimen infraccional tributario, abarcando: (i) la validez material y temporal de la ley sancionadora; (ii) la definición y clasificación de las infracciones; (iii) las presunciones y límites del derecho sancionador; (iv) el concurso y reincidencia de los ilícitos; y (v) la responsabilidad tributaria.
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- Año 2021
- Editorial IBFD
Highlights and Trends in Global Taxpayers' Rights 2020
Bulletin for International Taxation, Vol. 75 No. 7 | IBFD, 2021
Apoyado en su mayor parte en jurisprudencia, el artículo resume y analiza tres de las tendencias en la protección práctica de los derechos de los contribuyentes en 2020 que se desprenden de los trabajos del Observatorio para la Protección de los Derechos de los Contribuyentes del IBFD, relativas a (i) confidencialidad, (ii) auditorías intensivas y sanciones penales y administrativas, y (iii) situaciones transfronterizas.
Información adicional
- Año 2021
- Editorial IBFD
- Esquemas reportables
- Reporte obligatorio
- Tributación internacional
- Determinación tributaria
- International Tax Law
- Taxation
- Business taxation
- Impuestos y Derecho Tributario
- Derecho Tributario
- Derechos del contribuyente
- Taxpayer Rights
- Confidencialidad
- Confidentiality
- More Intensive Audits
- Fiscalizaciones Intensivas
- Sanciones penales y administrativas
- Criminal and Administrative Sanctions
Overview of global trends in the protection of taxpayers' rights by 2019, according to the IBFD Observatory on the Protection of Taxpayers' Rights (Part 2)
Revista «Técnica Tributaria», Vol. 131, Nro. 4 | AEDAF, 2020
The article describes the current global trends in the practical protection of taxpayers' rights, with regard to (i) confidentiality of taxpayers’ information held by the tax authorities, (ii) tax procedures, both administrative and judicial, (iii) reviews and appeals; (iv) criminal and administrative sanctions, (v) enforcement of taxes, and (vi) cross-border situations, regarding the safeguards for taxpayers in the exchange of information, based on the data of the 2019 Yearbook on Taxpayers’ Rights, released by the IBFD Observatory on the Protection of Taxpayers' Rights.
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- Año 2020
- Editorial Revista «Técnica Tributaria», Vol. 131, Nro. 4 | AEDAF, 2020
Overview of global trends in the protection of taxpayers' rights by 2019, according to the IBFD Observatory on the Protection of Taxpayers' Rights (Part 1)
Revista «Técnica Tributaria», Vol. 130, Nro. 3 | AEDAF, 2020
The article describes the current global trends in the practical protection of taxpayers' rights, with regard to (i) confidentiality of taxpayers’ information held by the tax authorities, (ii) tax procedures, both administrative and judicial, (iii) reviews and appeals; (iv) criminal and administrative sanctions, (v) enforcement of taxes, and (vi) cross-border situations, regarding the safeguards for taxpayers in the exchange of information, based on the data of the 2019 Yearbook on Taxpayers’ Rights, released by the IBFD Observatory on the Protection of Taxpayers' Rights.
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- Año 2020
- Editorial Revista «Técnica Tributaria», Vol. 130, Nro. 3 | AEDAF, 2020
Visión general de las tendencias globales en la protección práctica de los derechos de los contribuyentes para 2019, según el Observatorio para la Protección de los Derechos de los Contribuyentes del IBFD
Revista «Técnica Tributaria», Vol. 130, Nro. 3 | AEDAF, 2020
El artículo describe las tendencias mundiales en la protección práctica de los derechos de los contribuyentes en lo tocante a (i) confidencialidad de la información del contribuyente en manos de la Administración Tributaria (ii) procedimientos tributarios, tanto administrativos como jurisdiccionales (iii) medios de impugnación; (iv) sanciones penales y administrativas (v) ejecución forzosa de créditos tributarios, y (vi) situaciones transfronterizas, en lo relativo a las salvaguardas para los contribuyentes en el intercambio de información, con base en los datos del Anuario 2019 del Observatorio para la Protección de los Derechos de los Contribuyentes del Buró Internacional de Documentación Fiscal (IBFD, por sus siglas en inglés).
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- Año 2020
- Editorial Revista «Técnica Tributaria», Vol. 130, Nro. 3 | AEDAF, 2020